14 июня банки Кипра получили письмо от регулятора с подробным описанием компаний-оболочек (Shell Companies) и компаний-почтовых ящиков (Letter box companies), а также с требованиями относительно дальнейшей работы с ними.
Согласно указанного письма ЦБ Кипра, понятие «компания-оболочка» включает в себя не торгуемые публично компании с ограниченной ответственностью [limited liability company] (LLC), или любой другой вид коммерческого юридического лица, которое подпадает под любой из следующих критериев:
- не имеет физического присутствия в своей стране домициля (иного, чем почтовый адрес);
- зарегистрирована в юрисдикции, которая не налагает обязанность на компании сдавать уполномоченным органам независимо аудированную финансовую отчетность;
- имеет налоговое резидентство в юрисдикции признанной в качестве «налоговой гавани», или не имеющей вообще налогового резидентства.
При этом следует отметить, что в вышеуказанном контексте физическое присутствие толкуется как эффективное присутствие и управление [a meaningful mind and management], располагающееся в стране. Присутствие третьих лиц, таких как юрист, бухгалтер, или траст или сервис-провайдер компаний [TCSP — Trust or Company Service Providers], действующих просто в качестве агентов компании, и/или предоставляющих номинальные услуги, включающие исполнение секретарских обязательств, не устанавливает физическое присутствие. Кроме того, отсутствие квалифицированного персонала (включая номинальное присутствие единоличного лица в качестве представителя персонала) толкуется как отсутствие физического присутствия.
В связи с вышеуказанным, устанавливается следующее требование регулятора к банкам Кипра: в случае, если компания подпадает под любой из выше названных критериев, вступления с ней в отношения, или продолжения отношений следует избегать.
Перед принятием решения, несмотря на оценку рисков отмывания денежных средств/финансирования терроризма, проведенных кредитным институтом в соответствии с требованиями законодательства, во внимание должно приниматься следующее:
- Компания была учреждена для целей держания долей или акций другого коммерческого юридического лица или лиц, деятельность которых и владение возможно идентифицировать.
- Компания учреждена исключительно для целей владения нематериальными или иными активами, включая недвижимость или (морские) са.
- Компания учреждена для торговли валютой, передачи активов, корпоративных слияний, действует как казначейский центр группы, или при иных обстоятельствах могут быть предоставлены убедительные доказательства, что компания вовлечена в законный бизнес, и представлена обосновывающая информация в отношении конечных бенефициарных владельцев.
Также в циркуляре, который разослал банкам ЦБ Кипра, анонсируется измененная Директива Центрального Банка Кипра ПОД [противодействие отмыванию денежных средств], которая включит в себя вышеприведенное определение в целях реализации политики и процедур предотвращения отмывания денежных средств с немедленным действием, и с применением ко всем новым бизнес-отношениям. Сообщается, что эта Директива включит требование о полном обосновании решения по вступлению в новые или поддержанию существующих таких бизнес-отношений. Такие решения должны быть включены в файл клиента. При этом мнение комплайенс-офицера по противодействию отмыванию в отношении решения менеджмента (по клиенту) также должно быть надлежащим образом задокументировано.
Завершает свое письмо регулятор кипрских банков рядом распоряжений для них, а именно:
- изучить клиентскую базу с целью установления таких случаев, которые неопровержимо (prima facie) подпадают под вышеупомянутое определение;
- определить будущее таких бизнес-отношений;
- проинформировать Центральный Банк Кипра о результатах изучения согласно пункту (а) выше, и предоставить любые комментарии по существу вышеназванного определения к 31 июля 2018 года.
Таким образом, как видим, Кипр вслед за Латвией официально дал определение shell компаний и фактически запретил их обслуживание. Введенные ограничения могут коснуться многих нерезидентов, у которых есть счета на Кипре.