Бизнес в Канаде

Канада является одной из самых богатых стран мира с высоким доходом на душу населения. Помимо того, что страна является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и G8 (большой восьмерки), НАТО, ВТО, Содружества наций Франкофонии, ОАГ, АТЭС и ООН, она по праву входит в десятку крупнейших торговых государств мира. Вам будут предложены хорошие условия налогообложения, а репутация страны не позволит никому усомниться в законности бизнеса. После подписания Североамериканского соглашения свободной торговли (НАФТА) между Канадой, Мексикой и Соединенными Штатами Америки был создан трехсторонний торговый блок с целью устранения барьеров в торговле и инвестициях между этими странами. Это, в свою очередь, дает не только хорошую логистическую сеть, свыше 451 миллиона потребителей, но и часовые пояса, приспособленные для торговли на американских котировках.

Владение бизнесом в Канаде может послужить хорошим подспорьем для получения вида на жительство. Поэтому неудивительно, что такая услуга как регистрация компании в Канаде набирает популярность в последнее время.

Правовая система Канады

В Канаде (за исключением провинции Квебек) преобладает система общего права (common law). У канадских провинций собственное законодательство, в том числе корпоративное, кроме отраслей, подвластных федерации. Канада не участвовала в Гаагской конвенции, которая отменяет требование легализации иностранных официальных документов от 05.10.1961. Поэтому в стране нет понятия «апостиль» на официальных документах, а документы, предназначенные для использования за рубежом, легализуются в консульстве.

Самой распространенной формой является ограниченное партнерство (LP). Вы можете вести бизнес в любом месте Канады. Однако придется заплатить за лицензию в провинции, в которой будет проводиться деятельность, а 25% директоров должны быть резидентами Канады (иметь действующую карту Permanent Resident of Canada). Еще одна особенность – высочайшая защита имени по всей территории страны. Канадское гражданство для директоров не обязательно, но необходим местный зарегистрированный агент в таких провинциях, как British Columbia, New Brunswick, Nova Scotia, Prince Edward Island и Quebec. Ведение бизнеса разрешено в пределах провинции, в которой зарегистрирована компания.

LP – ограниченное партнерство (Limited Partnership)

Канадское законодательство дает возможность использовать компании с нулевой ставкой налогообложения – LP (Limited Partnership). LP не являются юридическими лицами, но обладают их признаками: могут открывать банковские счета, заключать сделки с контрагентами в рамках осуществляемой деятельности и т.п. Канадские партнерства LP с иностранными учредителями, которые не ведут коммерческую деятельность и не получают доход на территории страны, освобождаются от уплаты налогов.

Компания LP в Канаде не является отдельным субъектом налогообложения, а налоги от полученной ею прибыли платят ее учредители (Partners) по месту своей резиденции согласно принадлежащим им долям интересов в LP (при условии, что это предусмотрено законодательством конкретной страны). Компания в Канаде может вести деятельность с английскими и шотландскими партнерствами, а также с американскими компаниями, в безналоговом режиме (аналогично оффшорным компаниям). Естественно, при условии, что партнеры компании LP – нерезиденты Канады и у компании нет деятельности внутри страны. В некоторых провинциях Канады, например, в провинции Альберта, регистр компаний является закрытым, что позволяет сохранить конфиденциальность владельца.

Особенности канадских партнерств LP:

Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP)

Экстра-провинциальная корпорация (EPC)

Директор, сотрудники и учредители EPC могут иметь любое гражданство, четких требований к нему нет. Необходима лицензия на ведение бизнеса на территории определенной провинции. Экстра-провинциальная корпорация работает как филиал, поэтому нужна основная компания, которая будет регистрировать EPC в Канаде. Любая оффшорная компания может быть зарегистрирована как EPC. Налог на прибыль, полученную за пределами Канады, отсутствует.

Экстра-провинциальная корпорация может открыть счет в Канадском банке и офис для управления делами в США и других странах. Эта организационно-правовая форма особенно популярна в Европе для продажи товаров и услуг за границу.

Корпорация

В налоговом планировании чаще всего используется такая организационная форма как корпорация. Канадская корпорация имеет следующую структуру:

Налогообложение в Канаде

Отчетность и аудит

Подготовка и сдача финансового отчета являются обязательными. Отчет готовится ежегодно и должен быть сдан в течение 6 месяцев с даты окончания финансового года.

Налоги начисляются на основании налоговой декларации и должны быть уплачены в течение 2 месяцев с момента окончания финансового года.

Если компания не вела деятельность на протяжение финансового года, в налоговую подается нулевой отчет.

Валютный контроль в Канаде

Отсутствуют

Международные соглашения Канады в налоговой сфере

На сегодняшний день Канада заключила около 90 двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения со следующими странами:

Кроме того, Канадой подписано 24 соглашения об обмене налоговой информацией с рядом оффшорных юрисдикций. Государство является участником Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (в ред. Протокола 2010) и с сентября 2018 года будет участвовать в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (в рамках BEPS).